现金流量表及其分析

一、现金流量表的概念<BR>现金流量表是以现金及现金等价物为基础来编制的、反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表。现金流量表通过对企业现金流入量、现金流出量和现金净流量的反映，具体说明企业现金项目从期初到期末的变动过程。<BR>二、现金流量表的主要作用<BR>1.说明企业现金流入和流出的原因；<BR>2.表明企业偿债能力；<BR>3.说明现金股利支付能力；<BR>4.说明未来的获取现金的能力；<BR>5.可在一定程度上提高会计信息的可比性；<BR>6.是联结资产负债表和损益表的桥梁；<BR>7.补充资料可提供不涉及现金的投资与筹资活动信息。<BR>三、现金流量的分类<BR>《企业会计准则--现金流量表》将现金流量归结为三类：<BR>1.经营活动引起的现金流入、流出：主要包括销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工的现金等。<BR>2.投资活动引起的现金流入、流出<BR>3.筹资活动引起的现金流入、流出<BR>从中长期看，现金流应是正数。<BR>四、与现金表有关的财务比率<BR>1.现金流量适当比率；<BR>2.现金再投资比率；<BR>3.现金流动负债比率；<BR>4.经营活动产生的现金流量净额对总负债比率；<BR>5.每股经营活动现金流量；<BR>6.经营活动产生的现金流量净额对现金股利的比率；<BR>7.现金循环周转率及现金循环平均天数；<BR>8.现金流量折旧影响系数；<BR>9.现金流量对销售收入的比率；<BR>10.现金流量与总资产的比率。<BR>